МИЭП Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках

Дебет счета 102 отражает
возврат средств уставного капитала акционерам или пайщикам
поступление средств акционеров или пайщиков в уставный капитал
поступление денежных средств в оплату акций

Внесена денежная наличность на расчетный счет коммерческой организации
Д 20202 – К 40702
Д 20202 – К 40502
Д 40702 – К 20202

Поступление в банк инкассированной денежной выручки до ее пересчета отражается проводкой
Д20209 – К40906
Д20202 - К 40702
Д40906 – К 20209

Создан резерв под выданный МБК
Д 32015 – К70501
Д 70606 – К 32015
Д 70601 – К 32015

Создан резерв под выданный МБК
Д 70606 – К 32015
Д 32015 – К 70601
Д 70706 – К 32015

Обязательная инвентаризация не проводится при
смене материально-ответственного лица
составлении годовой бухгалтерской отчетности
смене бухгалтера материальной группы

Все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, должны отражаться в бухучете за
этот календарный день
этот операционный день
следующий день
день, предусмотренный договором между банком и клиентом

По кредиту счета 20208 отражается ______________ наличных денежных средств
выдача из банкомата
вложение в банкомат

Принцип осторожности применительно к бухгалтерскому учету коммерческого банка означает
что в случае предполагаемой ликвидации банка должны вноситься изменения в оценку его активов и пассивов
обязательное резервирование средств под сомнительные ссуды
что доходы и расходы должны отражаться по мере их признания

Если на корреспондентском счете банка в РКЦ нет достаточных средств для оплаты документов клиента, сумма неоплаченных документов отражается в учете
Д30102 –К 47418, Д90904 – К 99999
40702 –К 47418, Д90904 – К 99999

Расчеты гарантированными аккредитивами предусматривают открытие аккредитива
в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента
на специальном балансовом счете в банке-эмитенте
на специальном балансовом счете в исполняющем банке

Представьте порядок осуществления расчетов платежными требованиями:

Система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение банка, а также финансовые результаты его деятельности – это бухгалтерская ______________

Для составления отчета о прибылях и убытках предназначен VIII раздел счетного плана «результаты ______________»

Учтена сумма просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту
Д 312-316 – К 317 (01-04)
Д 312-318 – К 31701
Д 317 (01-04) – К 312-316

Материальным носителем информации, отражающим факт хозяйственной деятельности или право на его совершение, является ______________

Совокупность способов ведения коммерческим банком бухгалтерского учета составляет его учетную ______________

______________ — это исчисление себестоимости услуг банка

Начало формы

Составьте бухгалтерские проводки по формированию уставного капитала банк, созданного в форме ООО на основе следующих хозяйственных операций:

Начало формы

Составьте бухгалтерские проводки по погашению межбанковского кредита

Начало формы

Определите валюту баланса банка исходя из следующих данных об остатках по счетам (млн руб.):

Банк – корреспондент – это кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский
счет в другой кредитной организации (филиале) и являющаяся его распорядителем
счет (счет «ЛОРО») другой кредитной организации (филиалу) и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними

Выдача кредита физическому лицу «просто деньги» на полгода оформляется проводкой
1. Д-т 20209 – К-т 45504
2. Д-т 20202 – К-т 45504
3. Д-т 45504 – К-т 20202
4. Д-т 45502 – К-т 20202

Бухгалтерский баланс коммерческого банка составляется
1. ежедневно в конце рабочего дня
2. ежемесячно
3. ежедневно в начале следующего за отчетным днем
4. ежеквартально

В кассе банка хранятся денежная наличность, ценные бумаги, а также
1. бланки строгой отчетности
2. валюта
3. бланки строгой отчетности, валюта и драгоценные металлы

Выдача кредита овердрафт Акционерному обществу оформляется проводкой
1. Д-т 45201 – К-т 40702
2. Д-т 45201 – К-т 40802
3. Д-т 40702 – К-т 45201
4. Д-т 40802 – К-т 45202

Метод бухгалтерского учета заключается в
1. ведении документации, инвентаризации и оценке операций
2. совокупности всех элементов
3. текущей группировке и итоговом обобщении
4. ведении двойной записи по счетам

Выдача векселя юридическому лицу осуществляется банком – эмитентом
по дебету кассы – кредиту вексельного счета
по дебету вексельного счета – кредиту корсчета банка
по дебету расчетного счета клиента – кредиту вексельного счета

Условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, называется
акцепт
депозит
аккредитив

Подкрепление корреспондентского счета банка может производиться путем
1. осуществления проводки дебет корсчета - кредит кассы
2. сдачи наличных денег в РКЦ
3. снятия средств с резервных счетов

При формировании уставного капитала неакционерного банка учет поступающих средств производится
1. на накопительном счете в любом РКЦ
2. на накопительном счете в РКЦ по месту ведения корсчета банка
3. сразу на балансовом счете уставного капитала банка

Расходы банка расположены в бухгалтерском балансе в
пассивах
активах
ликвидных активах
Начало формы

______________ счетов бухгалтерского учета — систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета

Выдача кредита акционерному обществу на 60 дней оформляется проводкой
Д-т 42501 – К-т 40702
Д-т 40702 – К-т 45204
Д-т 40802 – К-т 45204
Д-т 45204 – К-т 40702

При отсутствии средств на оплату сделки на расчетном счете клиента
1. банк сразу открывает клиенту ссудный счет «овердрафт» в необходимом объеме
2. на расчетном счете банка остается дебетовый остаток на сумму сделки
3. банк открывает клиенту ссудный счет «овердрафт» при наличии договора в пределах лимита
4. банк открывает клиенту ссудный счет «овердрафт» при наличии договора на сумму сделки

При отсутствии средств на оплату сделки на расчетном счете клиента
банк открывает клиенту ссудный счет овердрафт при наличии договора на сумму сделки
на расчетном счете остается дебетовый остаток на сумму сделки
банк сразу открывает клиенту ссудный счет овердрафт в необходимом объеме
банк открывает клиенту ссудный счет овердрафт при наличии договора в пределах лимита

В составе нематериальных активов не отражаются
затраты по созданию сайта организации
затраты по приобретению компьютерной программы
деловая репутация организации

Операция по начислению процентов по выданному кредиту осуществляется проводкой
дебет счета просроченные проценты – кредит счета доходы будущих периодов
дебет ссудного счета – кредит счета доходы банка
дебет счета требования банка – кредит счета доходы банка

Все виды основных средств отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, которая определяется как стоимость
покупки или создания основных средств
основных средств после переоценки
новых основных средств

Собственные акции, выкупленные акционерным банком у его акционеров, отражаются на счете
90702 «Выбытие и реализация»
612 «Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения»
105 «Собственные акции (доли)»

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций, отражаются на счетах
1. активных
2. пассивных третьего раздела
3. пассивных четвертого раздела

Расчетные счета открываются на основе договора банковского счета между банком и организацией
бюджетной
коммерческой
некоммерческой

Обработка и обобщение учетно-экономической информации в бухгалтерском учете осуществляются в следующей последовательности:
первичное наблюдение
группировка и систематизация
комплексное обобщение
стоимостное измерение

Выданные межбанковские кредиты относятся к ______________ операциям банка

Под ______________ понимается регламентация процесса создания, движения или получения документов

При выпуске банком собственного дисконтного векселя на балансовом счете 523 отражается ______________ стоимость

Составьте бухгалтерские проводки по оплате платежных поручений клиентов банка за 16 марта за товары и услуги. Поставщики по платежным поручениям 17 и 21 обслуживаются в других банках, поставщик по платежному поручению 56 индивидуальный предприниматель, обслуживается в том же банке, поставщики по платежным поручениям 14, 18 и 27 коммерческие организации обслуживаются в том же банке. Расчеты платежными поручениями предусмотрены договорами поставок. На счетах плательщиков имелись средства для оплаты поручений.

Счета доходов и расходов банка в валюте ______________ переоценке (вписать: «подлежат» или «не подлежат»)

Расчет прибыли банка исходит из
определения прибыли по результатам оприходования доходов и расходов сразу по их осуществлению нарастающим итогом
результатов оприходования доходов и расходов, полученных и возможных к получению нарастающим итогом
оприходования доходов и расходов, полученных нарастающим итогом

При формировании уставного капитала акционерного банка учет поступающих средств производится
1. на накопительном счете в любом РКЦ
2. на накопительном счете в РКЦ по месту ведения корсчета банка
3. сразу на балансовом счете уставного капитала банка

В бухгалтерском учете банка для учета валютных операций
имеются специальные валютные счета
нет специальных валютных счетов

Операция по возврату банку потребительского кредита может осуществляться проводкой
дебет расчетного счета – кредит кассы
дебет корсчета – кредит ссудного счета
дебет кассы – кредит ссудного счета

Принцип наращивания доходов и расходов банка обозначает
оприходование доходов и расходов полученных и возможных к получению нарастающим итогом определение прибыли по результатам оприходования доходов и расходов сразу по их осуществлении !нарастающим итогом
определение прибыли по результатам оприходования доходов и расходов полученных и возможных к получению нарастающим итогом
оприходование доходов и расходов сразу по их осуществлении нарастающим итогом

Расчеты покрытыми аккредитивами предусматривают открытие аккредитива
в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента
на специальном балансовом счете в исполняющем банке
на специальном балансовом счете в банке-эмитенте

Ресурсы коммерческого банка представляют собой ______________
пассивы
активы
финансовые результаты

Фундаментальным принципом бухгалтерского учета является принцип
начисления и соответствия
имущественной обособленности
последовательности применения учетной политики
осмотрительности

Операция по возврату межбанковского кредита валюту баланса
увеличивает
уменьшает
не изменяет

Из перечисленных счетов является (являются) пассивным(и)
просроченные проценты по предоставленным кредитам
доходы
касса кредитных организаций

К собственным источникам, за счет которых формируется имущество банка, относятся
прибыль, кредиты, целевое финансирование
уставный капитал, дебиторская задолженность
уставный капитал, добавочный капитал, чистая прибыль

Предметом бухгалтерского учета в банках являются (является)
источники образования и движения ресурсов
внутрихозяйственная деятельность банка
все перечисленные в других пунктах объекты
финансовые результаты деятельности банка
размещение ресурсов в активные операции

Расставьте проводки при выдаче кредита – овердрафт коммерческой организации в правильной последовательности:
Д 45201 – К 40702
Д 91317 – К 99999
Д 70606 – К 45215

Межбанковские расчеты с помощью корреспондентских счетов могут быть организованы в двух вариантах
«Ностро» и «Лоро»
Централизованный и децентрализованный
Российский и зарубежный

До получения акцепта плательщика до наступления срока платежа платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебюджетному счету ______________
90903
90902
90901

В состав долгосрочных кредитов относятся средства, выданные банком по кредитному договору на срок
свыше 5 лет
свыше 12 месяцев
от года до 3 лет

Банковский документ — это
письменное свидетельство о совершаемой операции
акты, справки и счета
платежные документы
письменное свидетельство о совершаемой операции стандартной формы

Номером внебалансового счета является
90901
20202
52001
45818

Эмиссионный доход отражается
в фондах банка
в добавочном капитале
в уставном капитале банка

Объектами бухгалтерского учета банка являются
источники образования средств для активных операций банка, активы и финансовые результаты
ресурсы, размещение ресурсов в активные операции и основные фонды, операции по ведению внутрихозяйственной деятельности банка, финансовые результаты уставной деятельности
объекты, составляющие уставную деятельность

Просроченная ссуда списывается с баланса банка по решению
собрания акционеров
совета банка
суда
президента

Какой из перечисленных счетов является балансовым
обязательства клиентов по полученным кредитам
неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов
выданные гарантии и поручительства

Валютные операции коммерческого банка отражаются на
внебалансовых счетах
тех же счетах, что и рублевые
счетах нерезидентов
специальных балансовых счетах

Межбанковские расчеты с помощью корреспондентских счетов могут быть организованы в двух вариантах
«Ностро» и «Лоро»
Российский и зарубежный
Централизованный и децентрализованный

До получения акцепта плательщика до наступления срока платежа платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебюджетному счету ______________
90901
90902
90903

Выкуплены банком у физических лиц собственные доли уставного капитала (акций)
Д 10501 - К 20202
Д 10205 - К 20202
Д 10502 - К 20202

Размер отчислений в резерв на потери по ссудам зависит от
остатка средств на корреспондентском счете
характера межбанковских отношений
группы риска ссудной задолженности

Неправильная корреспонденция счетов исправляется способом
корректурным
красного сторно
дополнительной бухгалтерской записи
пунктировки

Учетная политика банка включает
организацию и правила ведения бухгалтерского учета
объем и структуру выходной бухгалтерской информации
порядок документального оформления операций
условия организации аналитического учета

Оплаченный и зарегистрированный уставный фонд
совпадает в паевом банке
не совпадает в акционерном банке
совпадает в акционерном банке

Если банк «А» имеет с банком «В» два балансовых счета, например, по межбанковскому кредиту представленному и межбанковскому кредиту полученному, то каждый из банков отражает доходы и расходы. Такое положение в бухгалтерском учете основывается на принципе
постоянства правил бухгалтерского учета
наращивания доходов и расходов
реального отражения активов и пассивов

Начисление просроченных процентов осуществляется по
дебету расходы будущих периодов – кредиту счета просроченных процентов
дебету расходов банка – кредиту расчетного счета
дебету счета расходов банка – кредиту расчетного счета
дебету счета просроченных процентов – кредиту счета доходов будущих периодов

Погашение кредита коммерческой организацией – не клиентом банка осуществляется по
дебету кассы – кредиту ссудного счета
дебету ссудного счета – кредиту корсчета
дебету корсчета – кредиту ссудного счета
дебету расчетного счета организации – кредиту ссудного счета

Погашение кредита коммерческой организацией –клиентом банка осуществляется по
дебету ссудного счета - кредиту корсчета
дебету корсчета –кредиту ссудного счета
дебету расчетного счета организации –кредиту ссудного счета
дебету кассы – кредиту ссудного счета

Безналичные расчеты в российских банках осуществляются с применением
векселей и платежных поручений
платежных поручений, векселей и платежных требований
платежных требований и платежных поручений
платежных требований и чеков

К кассовым документам, определяющим права приема и выдачи денежной наличности в рублях или валюте, относятся
объявления на взнос наличными, чеки, расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера
объявления на взнос наличными, чеки, платежные поручения, аккредитивы, платежные мемориальные ордера
объявления на взнос наличными, расходные кассовые ордера, платежные поручения, аккредитивы, платежные мемориальные ордера

При положительном решении банка о выдаче кредита, клиент предоставляет в банк
мемориальный ордер
копию договора об открытии ссудного счета
срочное обязательство

Наращенные проценты – это проценты
просроченные
предполагаемы к получению
прибавляемые к ссуде

В бухгалтерском учете банка используются счета
только активные и пассивные
активные, пассивные и активно-пассивные

Операция по возврату банку потребительского кредита может отражаться проводкой
дебет кассы – кредит ссудного счета
дебет корсчета – кредит ссудного счета
дебет расчетного счета – кредит кассы

При учете лизинговых операций банка основные средства
передаются на баланс лизингополучателя, но амортизация по
ним начисляется банком
передаются на баланс лизингополучателя и по ним начисляется
амортизация лизингополучателем
не передаются на баланс лизингополучателя и по ним начисляется
амортизация банком не передаются на баланс лизингополучателя,
но амортизация по ним начисляется лизингополучателем

Операция по выдаче кредита и зачислению его на расчетный счет
клиента валюту баланса
1. не изменяет
2. уменьшает
3. увеличивает

Счета «НОСТРО» — это
текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка, отражаемые у него в пассиве баланса
текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса банка-корреспондента

Балансовыми счетами являются (является)
долги, списанные в убыток
гарантии и поручительства, выданные банком
доход банка
бланки строгой отчетности

Погашение кредита физическим лицом –клиентом банка осуществляется по
дебету кассы – кредиту ссудного счета
дебету ссудного счета - кредиту корсчета
дебету расчетного счета организации –кредиту ссудного счета
дебету корсчета –кредиту ссудного счета


Учет износа по основным средствам, переданным банком в лизинг осуществляется в балансе
лизингополучателя
лизингодателя в

Формирование обязательных резервов коммерческого банка в рублях производится
Кредит 30110 Дебет 30202
Кредит 30102 Дебет 30202
Кредит 30102 Дебет 30204

Операция по выдаче кредита и зачислению его на расчетный счет клиента валюту баланса
увеличивает
не изменяет
уменьшает